结论14

致谢 15参考文献16

绪  论

随着经济全球化的发展，如今有越来越多的公司进行上市，其中包括国有企业的改革，创新企业的建立，以及一些在新时代发展迅速崭露头角从而得到政府支持的新三板企业。因此整个上市公司经济社会的格局也是变得越来越混乱复杂。货币资金的管理对于上市公司来说是最基本的东西，这对于一家上市公司的发展起到了至关重要性的作用。而如今诸多上市公司货币资金管理的模式都比较混乱，在内部控制方面管理不善多次出现问题，甚至出现舞弊等违法行为。在使用效率方面也是比较低下，致使整个公司货币资金链落后，阻碍公司发展的脚步，因此研究并改善货币资金管理也就特别重要。

货币资金对于公司来具有高流动性，货币资金的管理不善随时都有可能使公司面临重要危险。通过对上市公司的货币资金管理研究，我们可以不同方面方面来一一进行分析，发现问题并改善货币资金的管理思路和方法策略，找出适合上市公司自己的模式，使得资金正常运转，从而提高公司整体收益性。同时，通过对这些上市公司的货币资金管理进行研究，我们可以对其管理进行严格的和控制，从而维护经济市场的整体秩序。目前在上市公司货币资金管理研究主要集中于两方面—内部控制和使用效益方面。在内部控制方面，上市公司货币资金管理不严，监管混乱，也是导致问题频发的主要原因，例如分工职责不明确，人员水平不高，系统管理不严格等方面。而在使用效益方面，上市公司在货币资金的运营过程中有时候并不能很好的控制其流量变化，导致使用效益低下。

在内控方面，仲晶（2016）曾提出我们应该把货币资金管理制度健全。做什么事情都要有规矩制度，有了制度才能有规范的行为，所以必须有一个完整的制度，建立有效的内控制度，评价监督，使得在工作中有据可循，有一套完成的流程，公司也需要严格按照此套流程进行工作。在效益方面，赵婷（2016）曾提出应该加强货币资金管理中预算的全面管理，从而提高货币资金的使用效益。货币资金管理中预算管理也是很重要的一个环节。货币资金不够的话会导致大量问题，公司不能很好地运转，因此想要使得公司长久发展并且有好的收益，需要使货币资金保持合理的结构，维持货币资金的效益性。我希望能通过本篇文章提出一些现阶段上市公司货币资金管理中存在的问题，寻找一些来解决的方法和相关建议，使得上市公司能发展的越来越好，走的越走越远。

一、货币资金管理的概念及理论

（一） 货币资金管理的概念

货币资金的管理可以分成宏观和微观。

微观管理讲的是日常收付业务，保证业务的安全，合法，完整性。其中具体包括日常管理货币资金，货币资金的预算，找准资金最佳持有量。日常管理货币资金包括收入管理，支付管理。货币资金的预算是指要预测年内可能的收入或者支出，收付时间,提高使用的效率。找准货币资金最佳持有量是指合理利用货币资金，找出最优的结构,降低成本，提高使用效率，找到一个目标货币资金持有量。微观管理是宏观管理的基础。

宏观管理是指对货币资金进行集中管理，旨在降低成本，加强使用效益率。宏观管理中最重要的就是集中管理，只有分散的资金集中管理，合理分配资源，尤其是现金资源的整合，才是改善现代企业配置和规模经济的根本途径。

本文首先从微观方面,探讨该怎么使货币资金在任何时候都处于安全的状态,如何使员工提高整体素质，建立合规有效的办法,使得和货币资金相关的业务能一直被监控，避免货币资金的缺失。其次从宏观方面,分析如何管理来减少货币资金的成本,提高货币资金的使用效益，防止出现过盛或者不足的情况,找到货币资金的最优配置,并通过合适的运营方式,使得上市公司获取最大的收益。