摘要：一系列丑闻的曝光，如安然欺诈和中国航油新加坡事件，反映了对于内部控制，国内外的重视程度严重不足。这些管理舞弊的案例使公众开始关注上市公司的内控制度是否健全，以及其执行是否有力。在组织中，内部控制系统通常与企业的日常经营活动密切相关。由于投资者判断企业经营活动的情况较为困难，因此，企业披露的内部控制缺陷信息成为了投资者的利器，它可以作为直接判断企业内部控制水平的重要依据。不仅如此，它还严重影响投资者的决策。近年来，随着内部控制标准体系的推进，上市公司在强制披露的条件下，数量逐年递增。中国财政部和中国证券监督管理委员会曾发布文件，文件上清晰的标名要求每个在中国上市的公司都要披露本公司的内控信息以及其评价报告。并且还针对上市公司披露自身内部控制信息的行为做出了详细的规范。

关键词：上市公司；缺陷披露

Listed company internal control defect disclosure

Abstract:The exposure of a series of scandals, such as the Enron fraud and the China Aviation Oil Singapore incident, reflected a serious shortage of domestic and foreign attention to internal control. These cases of management fraud have led the public to pay attention to whether the listed company's internal control system is sound and whether its implementation is powerful. In an organization, the internal control system is usually closely related to the daily business activities of the company. As investors judge the situation of the company's business activities is more difficult, therefore, the disclosure of internal control defect information has become a tool for investors,it can be used as an important basis for direct judgment of the level of internal control of the enterprise. Not only that, it also seriously affects investors' decisions. In recent years, with the advancement of the internal control standard system, the number of listed companies has been increasing year by year under the conditions of mandatory disclosure. China's Ministry of Finance and the China Securities Regulatory Commission have issued documents with clear labeling requirements that each listed company in China must disclose its internal control information and its evaluation report. And it has also made detailed regulations on the behavior of listed companies to disclose their internal control information.

KeyWords: The listed company; Disclosure

目录

一、绪论 2

（一） 研究背景 2

（二） 研究意义 3

1、 理论意义 3

2、实践意义 3

（三）研究内容 3

（四）研究方法 4

（五）论文技术路线（论文的路线图） 4

二、 国内外文献综述 5

(一）国外文献综述 5

1、 内部控制缺陷认定及分类 5

2、 内部控制缺陷的影响因素 5

（二）国内文献综述 5

1、 内部控制缺陷认定 5

2、 内部控制缺陷的影响因素 6

3、 内部控制缺陷的经济后果 6

（四）总体评述 6

三、内部控制缺陷披露相关理论基础 7

（一）信息不对称理论 7

（二）委托代理理论 7

（三）信号传递理论 8

（四）有效市场假说 8

四、案例公司内部控制缺陷披露现状 9

（一）公司简介 9

1、 公司治理机构 9

2、 公司组织机构、职责划分 9

（二）公司内部控制缺陷存在的问题 9

1、 定性标准不全 10

2、 定量标准宽泛 11

3、 披露内容不清晰 11

五、 案例公司内部控制缺陷披露存在问题原因分析 13

（一）内部控制缺陷认定标准单一 13

（二）披露的内容相关性较差 13

（三）管理层制度不够完善 13

六、完善公司内部控制缺陷披露的建议 14

（一）健全披露实施细则 14

（二） 提高企业披露内部控制缺陷的有效性 14