现金流量是指企业在一段时间内现金流入、现金流出和因某些经济活动产生的现金收付的总额。现会流量作为现金流量表的核心，也是企业融资的核心，显示了企业的现金和现金等价物在一段时间内流入和流出企业的信息。现金流量分析能够帮助分析评价企业获取现金、创造现金的能力，分析评价企业的收益质量等，对企业的长远发展起着重要作用。

1.2研究目的

本文将以格力公司为例子，通过介绍格力公司的情况、介绍现金流量分析的概念及其现状、内容，了解现金流量分析的作用，进行现金流量的分析，以格力公司近三年来的现金流量表为研究对象，了解现金流量表的数据内容，对该企业进行趋势分析、结构分析、经营活动分析、投资活动分析和筹资活动分析等，懂得指标所反映的企业财务状况和经营成果，从而发现格力公司的问题，总结出现这些问题的原因，并提出一些纠正意见和建议来解决这些问题，使格力公司未来发展取得更好的经济效益，获得更好的发展。

第二章  现金流量分析概述

2.1现金流量分析的概念与现状

现金流量分析一定是要以现金流量表为基础，来反映现金和现金等价物在一段时间内流入和流出情况。现金流量表根据经营活动、投资活动和筹资活动分成三个大类，进行分类报告，目的是为了让报表使用者更清楚地看到各种财务策略对企业经营的影响。

2.1.1现金流量分析的概念

现金流量是指在一段时间内企业的现金流入、现金流出和因某些经济活动产生的现金收付的总额。现会流量作为现金流量表的核心，也是企业融资的核心，显示了企业将现金和现金等价物的一定期限转入和退出信息。何溪溪（2014）认为现金流量表是企业三大报表之一，主要反映的是在一段时间内企业现金的流入和流出状况，也可以反映出企业是否在持续健康的发展，在财务管理甚至企业管理中都起到很重要的作用。

2.1.2现金流量分析的现状

在中国，现金流量表开始的比较晚，自1993年7月1日起，企业会计准则实施以后，国家才要求企业根据资金的流动性编制现金流量表。实际上，到目前为止，有一大部分企业仍然不能准确及时地编制现金流量表。我国的现金流量表由于开始的比较晚，还处于摸索阶段，也比较多一部分是在借鉴西方国家，所以一定程度上也存在一些缺点，比如定义的概念不清楚，现金流量的分类不明确等，这使得企业无法充分利用现金流量表这一手段来分析企业的财务状况、经营成果，对企业的长期有效发展是不利的，企业也无法提高自身竞争力，获取更多的经济效益。