摘要:存货是流动资产中不可或缺的构成部分，它能够体现公司的运营情况。在企业的内部控制中，对存货的管理是至关重要的，因而一个合理有效的内部存货控制制度的构建是十分有意义的。对于制药企业来说，由于对药品的运输、存储等条件都具有严格的规定，所以大大加深了存货管理的难度。而我国制药行业旳存货内部控制实施情况普遍不理想，因此建立一个良好的存货内部控制系统对于制药公司降低管理成本和提高运营效率尤为重要。本文采用案例研究方法，以T制药公司为例，对制药行业的存货内部控制进行研究，并针对T公司存货内部控制现状问题，提出相应的改进建议。

关键词：内部控制；存货；制药公司

The Inventory Internal Control Research of T Pharmaceutical Company

Abstract：Inventory is an important component of current assets, and it is a barometer of enterprise production and operation and capital operation. The management of inventory is indispensable in the internal control of enterprises, so it is of great practical significance to build a scientific and reasonable internal control system of inventory. For pharmaceutical companies, because of the strict regulations on the transportation and storage of drugs, the difficulty of inventory management is greatly deepened. And China's pharmaceutical industry inventory internal control implementation is generally not ideal; therefore to create a good internal control system for pharmaceutical companies to reduce inventory management cost and improve the operation efficiency is particularly important. This paper adopts case study method, T pharmaceutical companies, for example, the inventory internal control study of the pharmaceutical industry, by studying the T company inventory internal control present situation, and puts forward corresponding Suggestions for improvement.

Keywords：Internal control；Inventory；Pharmaceutical companies 

目 录

一、 绪论 1

（一） 研究背景及意义 1

（二） 存货内部控制研究现状 1

1、 国外的相关研究 1

2、 国内的相关研究 2

（三） 本文的研究方法 2

1、 文献综述法 2

2、 案例分析法 2

（四） 本文的研究框架 2

二、 存货内部控制的相关理论 4

（一）内部控制的主要理论 4

1、内部控制的概念 4

2、内部控制的要素 4

（二） 存货内部控制的主要理论 5

1、控制目标 5

2、存货内部控制的关键环节 5

三、 T制药有限公司的基本情况介绍 7

（一） 公司的背景介绍 7

（二） 公司存货的分类与特点 7

1、 按照类别分类 7

2、 按照产品分类 8

3、 T制药公司存货的特点 9

四、 T 制药有限公司存货内部控制现状 10

（一） T 制药有限公司存货内部控制现状 10

1、 对于存货实物的控制 10

2、 对于存货价值的控制 11

（二） T 制药有限公司存货内部控制的问题分析 11

1、 存货相关的控制环境存在问题 11

2、 存货风险评估的缺失 12

3、 公司存货控制活动所存在问题 12

4、 存货内部控制信息系统不健全 13

5、 存货内部控制的监督不力 13

五、 T公司存货内部控制的改进建议 14

（一） 完善公司存货的内部控制环境 14

（二） 提高风险管理意 15

（三） 优化存货内部控制活动 15

1、 明确采购机构权限分配和责任 15

2、 完善存货仓储现场管理 16

3、 完善存货盘点制度 18

（四） 加强内部信息传递 18

（五） 建立有效的监督机制 18

1、 实行重要岗位轮换制 18

2、 设立独立内审部门 19

结论 20

致谢 21

参考文献 22

一、 绪论

（一） 研究背景及意义