摘要:随着经济不断的发展，中小企业迅速成为市场经济的主体，缓解了就业压力，促进了社会的稳定发展，但是中小企业中内部控制问题的存在限制了企业的发展。管理者对内部控制重视不足，内部控制制度缺失，内部控制与企业风险管理脱节等等这些问题都极大地阻碍了我国中小企业的发展壮大。本文基于风险管理对中小企业内部控制的现状及存在的问题进行研究，并提出改善我国中小企业内部控制问题的对策建议。

关键词：中小企业；风险管理；内部控制

Research on the Internal Control of Small and Medium Sized Enterprises Based on Risk Management

Abstract：With the development of economy, small and medium-sized enterprises as the main body of market economy, alleviate the employment pressure promote the stable development of society, but the existence of the internal control problems in small and medium-sized enterprises which limits the development of enterprises. Managers attention to internal control is insufficient, lack of internal control system, internal control and business risk management and so on, all these problems have greatly hindered the development of small and medium-sized enterprises in our country. This paper studies the current situation and existing problems of internal control of small and medium-sized enterprises based on risk management, and puts forward some countermeasures and suggestions to improve the internal control of small and medium-sized enterprises in China.

Keywords: small and medium-sized enterprises; risk management; the internal control

目  录

0 引言 1

1内部控制与风险管理的基本理论 1

1.1内部控制基本理论及其发展过程 1

1.2风险管理基本理论 2

1.3内部控制与风险管理的联系 2

1.4实施内部控制的意义 3

2我国中小企业基于风险管理内部控制存在的问题 3

2.1我国中小企业现状 3

2.2我国中小企业经营管理存在的问题 4

2.2.1风险管理意识薄弱，风险评估不足 4

2.2.2缺乏有效的风险防范措施 5

2.2.3内部环境存在问题 6

3改善我国中小企业内部控制问题的对策建议 9

3.1健全以风险管理为基础的内部控制管理体系 9

3.1.1健全风险评估体系 9

3.1.2通过风险管理化解企业风险 9

3.2完善风险预警体系 9

3.2.1制定风险预警指标体系 9

3.2.2构建企业风险预警体系 10

3.3改善内部控制环境，加强企业环境建设 10

3.3.1完善内部控制环境 10

3.3.2加强企业文化建设 10

3.3.3建立企业人力资源管理体系 11

3.4构造良好的内部牵制和监督机制 11

结 论 13

致 谢 14

参考文献 15

基于风险管理的中小企业内部控制问题研究

0 引言

当世界经济正处于快速发展的过程中，科学技术水平也处于提高的阶段，这对于企业实际所处的市场环境产生了影响。如今国内中小企业不断发展,中小企业在我国国民经济体系中占有较为重要的比例。然而在中小企业迅猛发展的同时中小企业同样面临着机遇和挑战，中小企业蓬勃发展的同时也面临着新的管理思想和运作模式的转变。企业提高经济效益和竞争能力的关键就是企业的内部控制与风险管理。加强企业内部管理才能更好的规避风险所带来的损失。

1内部控制与风险管理的基本理论

1.1内部控制基本理论及其发展过程

内部控制，是主要由企业董事会，这其中包括企业的部门经理、厂长以及其他等管理阶层以及企业内部的所有员工组成，一同为实现企业的基本目标从而参与决策过程的控制机制。

二十一世纪三十年代，内部控制一词的概念才真正得以明确，最终被大众所接受和认同。二十世纪四十年代之前所提出的内部控制仍然仅限于内部牵制阶段。而该词主要指的是一人无法准确地对账户进行一定的控制，另外一人则无法对系统进行相应的控制，两者之间属于相互联系、相互限制的关系，这在一定程度上说明，责任分工与业务之间应该具有一定的控制以及检查机制,避免其间产生较大的错误以及弊端，两者的发展得到一定的约束。这就是内部控制的雏形。二十世纪五十年代，美国会计师协会的审计程序委员会针对内部控制进行了专门的报道总结得出了一定的报告,在这其中对于内部控制一词进行了一定的解释与说明，内部控制是企业为保证会计资料的准确性以及可靠性、保护企业拥有的资产、提高经营效率以及相关政策能够得以有效执行的一种方法以及措施。西方学者在实际研究内部管理控制以及内部控制的过程中了解到，内部管理控制以及内部控制之间存在着较大的联系。1994年COSO颁布的关于内部控制的指导报告其中对1992的报告进行增加提出在企业内部控制中管理层主要需要履行的职责包括: 控制环境、信息与沟通以及监控等。该指导报告的提出标志着内部控制发展得到了一定的发展[1]。COSO基于自身的研究提出了企业内部控制的整体框架和构造,在这一框架之中，管理层应该从以下五个方面履行自身的义务，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。