近些年来，在我国，诸如“中航油事件”、“万福生科财务造假”等也时有发生。2006年，中国内部控制标准委员会成立，2008年，要求上市公司必须要严格按照“内部控制基本规范”，完善内部控制。2010年，“配套指引”被发布，至此，内控规范体系得以完善。2012年，财政部与证监会又颁布有关政策，并制定了政策实施的时间表。

虽然内部控制并不一定可以解决所有的问题，但是对于公司管理目标的实现，起到了重要的作用，很多企业并没有清楚的意识到其重要性。另外，虽然中国的证券市场起步较晚，但是监管部门做了很多工作，运用各种手段促进企业内部控制制度的建立与有效实施。遗憾的是，大部分企业还是不够关心内控的完善，对此并不看重，工作敷衍了事。

在改革开放的逐步深入，社会主义市场经济逐步完善的大环境下，由于信息的不对称，会计信息便成为了企业与其他利益相关者之间沟通的桥梁。对于不参与企业日常经营活动的利益相关者来说，会计信息是他们了解企业的动态的主要依据。因此，信息的可靠性和真实性对于这些人来说变得尤为重要。受利益诱导效应的影响，在两权分离的情况下，股东与管理层的“道德风险”、“信任危机”等问题也时有发生。盈余管理是公司的管理人员，为某种目的，在一定程度上进行财务报告的调整，传递出管理人员的有能力的信息。实际上，事物都具有两面性，盈余管理有两个方面的影响，有好有坏。好的一面就是可以传递出公司发展的真实情况，提高信息质量，同时也为其他会计信息使用者提供指导。但是，也存在坏的一面，如果管理人员出于不利于公司发展的目的，那么，在这个过程中，很有可能破坏财务信息的质量，这不仅仅有碍于公司未来的发展，也会破坏公司的形象，更会损害其他利益相关的切身利益。

1.1.2  研究的意义

（1）理论意义

目前，国内学者大多数是针对内部控制与描述性财务细信息（历史性财务信息）方面的研究，而对于内部控制和预测性财务信息的研究较少。对管理层盈余预测的研究，大多没有考虑到内部控制的作用，本文希望可以在一定程度上，对内部控制影响信息披露方面的研究做出贡献。另外，大部分学者的研究，针对角度较少。因此本文补充了管理层盈余预测的影响因素的研究。

（2）实践意义

盈余预测是上市公司发布财报前对自身发展状况的一种估计，表现形式主要体现于财务信息。上市公司管理人员，通过盈余预测，将公司的经营情况以这种方式传递出去，这减少了信息的不对称。投资者在进行分析和决策的时候，往往会比较关注公司未来的发展情况，因而，管理层盈余预测信息会在一定程度上影响了投资者，本文的研究为投资者在进行投资决策时，对上市公司预测性财务信息的利用提供参考。

1.2  研究的思路与方法

1.2.1  研究思路

图1.1 论文研究思路图

（1）研究背景、意义，指出方法。

（2）进行文献回顾。

（3）理论基础，提出假设。

（4）研究阶段。首先，构建模型；然后，收集研究所需要的数据；最后，进行实证分析。

（5）验证假设，得出研究结论。

1.2.2  研究方法

本文的研究方要包括两个阶段，文献研究与实证分析。首先，阅读大量的国内外的文献，了解学者们对于有关方面研究的进展。其次，总结前人对于内部控制和盈余管理研究的经验，学习研究的方法，为本文的研究奠定好理论基础。然后，收集整理数据，实证分析。最后，得出研究结论。